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一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： 增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入；
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额；
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额；
注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额；
2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数。
扩展资料
贸易企业如何享受高额的税收奖励返还
1、在税收优惠园区设立贸易类有限公司一般纳税人，将主公司的部分销售业务或者新业务通过分流的方式，转移给税收优惠园区设立贸易类有限公司一般纳税人，税收优惠园区贸易类有限公司一般纳税人纳税后在享受高额的税收奖励返还。
2、如果将主公司转移到税收优惠园区，可以最大限度的节约贸易企业的税金支出。
3、针对贸易企业真实支出，但是无法获取发票的问题，可以在税收优惠园区设立个人独资企业并申请核定征收，享受所得税超低税率：0.5%-2.1%，可以合规解决企业缺成本票的问题。
商贸业增值税税负率一般控制在约17%。
增值税是指企业于生产、流通的所有过程中增加的价值，叫做增值税，是一种根据价值增加而征收的税种。从1994年开始，增值税税负率从33%降低到17%，增加了企业的经济效益，给企业减税、减负，改善营商环境。商贸企业增值税税负率是公司在一定时期内实际纳税负担大小的衡量标准。根据国家税务总局规定，小规模纳税人征收率为3%，而一般纳税人需要根据公式“当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%”来计算企业税负率。对于商业零售企业和商业批发企业，税负率大致需要达到2%和1%左右。税务机关会根据商业企业行业分类来考核税负。商贸企业增值税税负率计算的通用公式是“增值税税负率=毛利率*税率”。一般纳税人销售货物的增值税税率为17%，而根据企业的毛利率可以估算出其增值税税负率。
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